孟買高等法院暫緩向阿尼爾·安巴尼發出欺詐通知；質疑銀行的合規性
孟買高等法院週三（2025 年 12 月 24 日）向阿尼爾·D·安巴尼（Anil D. Ambani）授予臨時救濟，禁止巴羅達銀行、IDBI 銀行和印度海外銀行根據 BDO LLP（Binder Dijker Otte 有限責任合夥企業）準備的法證審計報告對他發出的說明原因通知和欺詐分類令採取行動。米林德·N·賈達夫 (Milind N. Jadhav) 法官認為，這份日期為 2020 年 10 月 15 日的報告“表面上沒有結論性且不完整”，並且沒有根據法律規定由合格的特許會計師簽署。法院在其命令中指出：“一旦承認三號被告是該報告的唯一作者和簽署人，他不是一名合格的特許會計師，儘管他在現場法證調查方面可能擁有豐富的經驗，並持有世界各地不同機構的證書和引文，但他仍然不具備在印度簽署 FAR（法證審計報告）所需的相關法規規定的審計師資格。”法官指出，印度儲備銀行 (RBI) 2016 年和 2024 年的總體指示要求外部審計師必須具備相關法規的資格，其中包括 2013 年《公司法》第 141 條和第 145 條。將是一個明顯的二分法，”賈達夫法官說。 ED 連續第二天就洗錢案對阿尼爾·安巴尼 (Anil Ambani) 的兒子進行質詢。該糾紛源於印度國家銀行牽頭的 20 家銀行財團下令對 Reliance Communications 及其集團實體在 2013 年至 2017 年期間進行的法務審計。貸方對這些公司的風險敞口為 3158 億盧比。法證報告指控資金被轉移，其中包括向關聯方轉移 1269.2 億盧比，以及用於償還其他銀行貸款的 626.5 億盧比。安巴尼先生辯稱，審計存在缺陷，拖延時間遠遠超出了印度儲備銀行規範規定的六個月期限，並且違反了自然正義原則。安巴尼先生的出庭律師高拉夫·喬希 (Gaurav Joshi) 辯稱，法務審計報告 (FAR) 是由缺乏法定資格的實體編寫的。 “2024 年印度儲備銀行總體指示的第 4.1 條和腳註 14 規定，法證審計必須由具有相關法規審計資格的審計師進行。 2 號被告 BDO LLP 準備的 FAR 不是有能力進行外部審計的實體，”他指出。 CBI 登記了針對 Reliance ADA 集團公司的貸款欺詐案件，搜查了阿尼爾·安巴尼 (Anil Ambani) 兒子阿尼爾·安巴尼 (Anil Ambani) 先生的住所。喬希指出，該報告的簽署人不是特許會計師，該公司也沒有在 ICAI 註冊。 “1949 年《特許會計師法》第 2(b)、2(e) 和 6 條將審計業務限制為持有有效執業證書的 ICAI 註冊特許會計師，”他說，並補充說該報告缺乏 ICAI 規定的唯一文件識別號 (UDIN)。安巴尼先生的高級辯護律師阿什什·卡馬特 (Ashish Kamat) 補充說，IDBI 銀行在沒有提供證明文件的情況下發出了說明原因通知。律師 Mayur Khandeparkar 在第三起訴訟中出庭，他辯稱巴羅達銀行的欺詐分類命令完全基於相同的 FAR。印度海外銀行的高級律師 Zal Andhyarujina 認為，特許會計師的要求是在 2024 年才引入的。“根據 2016 年印度儲備銀行總體指示，沒有規定審計師成為註冊會計師的資格。 2024 年印度儲備銀行總體指示中的腳註 14 必須被視為未來的，”他指出。巴羅達銀行的高級辯護律師凱維奇·塞塔瓦德表示，該訴訟因時效限製而被禁止，相當於“巧妙的起草”。 IDBI 銀行的高級律師扎里爾·巴魯查 (Zarir Bharucha) 堅稱，該銀行遵循 2016 年的指示並提供了個人聽證會。 BDO LLP 的律師 Kunal Dwarkadas 為該公司的能力進行了辯護，稱“3 號被告擁有豐富的法醫專業技能，能力並不一定反映該專業人士僅作為 CA 的資格。 ”法院指出了嚴重的程序失誤，包括審計師在正式任命之前與貸方銀行進行了事先接觸，從而損害了獨立性。 “法證審計師的獨立性對於客觀性極其重要，而第二被告與貸款銀行作為顧問的聯繫顯然會造成相互衝突的立場，”賈達夫法官指出。法院還批評銀行無視印度儲備銀行的時間表和超過六個月的延誤，“印度儲備銀行的總體指示不僅僅是紙老虎。銀行的行為方式是將謹慎拋在了腦後。 ”法官強調，銀行是公共資金的託管人，必須嚴格遵守印度儲備銀行的規範，“銀行的資金是公共資金。必須嚴格遵守印度儲備銀行的總體指示，這樣借來的錢就不會丟失。 ”法院認為安巴尼先生的證據確鑿，因此中止了根據法證報告和受到質疑的通知採取的所有行動。法官說：“在這種情況下，允許受到質疑的行動繼續下去將導致災難性後果，甚至導致未經審判的民事死亡。 ”銀行和 BDO LLP 的高級律師尋求六週的暫緩執行，但遭到法院拒絕。發布 – 十二月 24, 2025 03:03 pm IST
已发布: 2025-12-24 09:33:00
来源: www.thehindu.com
